Українцям у Польщі потрібно подати річну декларацію PIT-37: про що слід знати

Українцям розповіли, що потрібно знати про подання річної декларації PIT-37 у Польщі.

Як передає "Хвиля", про це пише Yavp.pl.

Так, найпопулярнішим видом декларації про доходи у Польщі є PIT-37. Її репрезентують усі, хто отримував доходи у вигляді заробітної плати. Отже, для працівників одним із найважливіших документів, які вони щороку отримують від роботодавців, є PIT-11. Він містить інформацію про отримані доходи та сплачені податки та інші відрахування за попередній рік. На основі інформації щодо PIT-11 можна самостійно заповнити податкову декларацію PIT-37.

Як зазначається, кожен роботодавець у Польщі зобов'язаний до кінця лютого надати своєму працівникові декларацію РІТ-11 за попередній податковий рік. Якщо він не надав PIT-11 працівникові, але подав його до податкової, то слід зайти за допомогою довіреного профілю до свого автоматично сформованого та доступного з 15 лютого PIT-37 на сайті https://www.podatki.gov.pl.

Таким чином, там будуть відображені всі цифри, що і в PIT-11, і вказано, скільки вам буде повернено сплачених авансом податків (або скільки вам потрібно буде доплатити ще податковою). Достатньо лише надіслати готову декларацію, дописавши до неї пільги, на які ви маєте право (якщо маєте). Наприклад, в документ можна внести дані, що дають право на отримання податкових знижок (повернень коштів): пільга за користування інтернетом, пільга за донорство, пільга на дитину/дітей, пільга за відрахування на пожертвування, витрати на медичну реабілітацію або пов'язані з внески на індивідуальний пенсійний рахунок (IKZE) тощо.

У тому випадку, якщо ви все ж таки хочете отримати від роботодавця документ PIT-11, то потрібно звернутися до нього (бухгалтерія, відділ кадрів). Найкраще надіслати рекомендований лист-нагадування (ponaglenie) з проханням надати вам PIT-11 відповідно до законодавства. Якщо такий лист не допоміг (відповіді немає або він не містить PIT-11), можна подати річну декларацію PIT-37, вказавши в ній приблизну суму доходів і відрахувань або з неповною інформацією.

"Пізніше після отримання нових даних цю декларацію можна буде скоригувати. Тут важливо дотриматися термінів подання декларації PIT-37 - до 2 травня 2023 року. При її коригуванні пізніше підставою для внесення уточнень слід вказати несвоєчасне отримання PIT-11. роботодавця не звільняє платника податків від обов'язку подання річної декларації про доходи PIT-37! Якщо цього не зробити вчасно, то працівнику буде нараховано штраф та відсотки за прострочення зі звітністю", - пише видання.

У разі не отримання PIT-11 також можна поскаржитися на роботодавця до податкової. Оскільки роботодавець законодавчо зобов'язаний надавати PIT-11, то невиконання цього обов'язку може призвести до штрафу. А поки продовжуватиметься розгляд скарги, бажано подати запит податківцям, щоб вони безпосередньо надали вам інформацію про ваші доходи та сплачені податки протягом року з вашої зарплати. Цю інформацію можна використовувати для подання декларації PIT-37.

Якщо ж податкова не має даних про суми податків, які роботодавець сплачував за конкретного працівника, вважається, що доходи останнього не оподатковувалися. І такому працівникові доведеться сплатити податки самостійно, виходячи із розміру задекларованих ним доходів.

Увага також звернули увагу на те, що деякі громадяни України замість PIT-11 отримають або вже отримали від роботодавця документ IFT-1R.

Хто та кому видає документ IFT-1R

Документ IFT-1R видає роботодавець, але лише іноземним працівникам без статусу податкового резидента Польщі. IFT-1R це, по суті, аналог форми PIT-11, оскільки містить інформацію про розмір доходу (доходів), отриманого на території Польщі фізичними особами, які постійно не проживають (нерезиденти).

У деяких ситуаціях документ IFT-1R також надається нерезидентам, які отримують у Польщі дохід від виплат дивідендів, відсотків, ліцензійних зборів, винагороди для керівників художньої та спортивної діяльності, роботи у сфері морського та річкового судноплавства та повітряного транспорту.

Чи можна одночасно отримати IFT-1R та PIT-11?

Українцям також пояснили, що це однозначно не можна зробити. Це пов'язано з тим, що у документі IFT-1R фактично ідентична, як і в PIT-11. Таким чином, якщо працівник не є податковим резидентом Польщі, йому оформляється IFT-1R, а для податкових резидентів – PIT-11. Не може бути так, щоб податок, утриманий із зарплати, був включений до двох відомостей одночасно.

До того ж особа, яка отримує IFT-1R, не може подати річну декларацію PIT-37 у Польщі, і згідно із законом має на підставі IFT-1R подати таку декларацію про доходи, отримані за кордоном, у себе на батьківщині. Проте з цього правила все ж таки є винятки. Зокрема, до них належать платники податків-фізособи:

які постійно проживають у державі-члені ЄС (крім Польщі) або в іншій країні, що належить до Європейської економічної зони, або у Швейцарії.

документально підтвердять своє місце проживання (центр життєвих інтересів) у Польщі. Тобто треба підтвердити польське податкове резидентство.

У чому різниця між документами IFT-1 та IFT-1R

Відмінність полягає в тому, що IFT-1 - це інформація, яка надається роботодавцем іноземному працівнику (нерезиденту) на його письмовий запит протягом податкового року (роботодавець зобов'язаний надати такий документ протягом 14 днів). Натомість документ IFT-1R - це податкова інформація, що надається працівникам-нерезидентам після закінчення податкового року.

Як зазначається, щороку у Польщі кожен платник податків подає декларацію про доходи за минулий рік. РІТ-36, РІТ-37, РІТ-38. За результатами такого декларування можна отримати часткове повернення коштів, скориставшись доступними пільгами.

Пільга за оплату Інтернету

Ця пільга належить лише тим, хто користується нею вперше чи користувався нею минулого року. Її можна використовувати лише два роки поспіль. Це означає, що два роки після складання PIT-37 можна повертати частину коштів із суми, яка була витрачена протягом року на оплату послуг інтернету. Для цього необхідно мати документи, які б підтверджували факт отримання цієї послуги (наприклад, рахунки-фактури, договори).

Розмір компенсації залежить від суми сплачених коштів за Інтернет, але максимально у декларації можна вказати 760 злотих. Наприклад, якщо Ви щомісяця протягом усього року платили по 70 злотих за послугу, то в декларації все одно потрібно вказати 760 злотих, а не 840 злотих. Відповідно, компенсація буде розраховуватись від суми максимум 760 злотих. Якщо, наприклад, за користування Інтернетом платити по 50 злотих на місяць із січня до вересня, то в декларації потрібно вписати 450 злотих.

Пільга для сімей з дітьми

Це податкове відшкодування надається на дитину до 18 років, на дитину до 25 років, яка ще навчається у вузі або інших надгімназичних школах Польщі (така дитина не повинна самостійно заробляти протягом року понад 16 061,28 злотих), на дитину з інвалідністю незалежно від віку . Сума податкової пільги становить:

1112,04 зл на першу дитину (92,67 злотих/місяць);

1112,04 зл на другу дитину (92,67 злотих/місяць);

2000,04 злза третьої дитини (166,67 злотих/місяць);

2700 злотих за четверту і кожну наступну дитину (225 злотих/місяць).

Пільги на термомодернізацію

Власники приватного (jednoродзинного) житлового будинку мають право на відшкодування витрат на термомодернізацію. Так, пільга покриває витрати на придбання матеріалів, обладнання та послуг, які зменшать енергоспоживання. Усі ці витрати можна включати протягом 6 років у річну декларацію PIT-37 з моменту здійснення першої витрати на термомодернізацію. Однак, якщо ці витрати були здійснені до введення будинку в експлуатацію, отримати відшкодування не можна. Максимальна сума пільги – до 53 тисяч злотих, однак вона застосовується до кожного платника податків окремо, тому подружжя може претендувати на відшкодування загалом до 106 тис. зл.

Реабілітаційна пільга

Цей вид відшкодувань призначений для компенсації витрат на реабілітацію осіб з інвалідністю. Кошти частково повертаються або безпосередньо людям з інвалідністю або їх опікунам, які подають декларацію PIT-37. Для того, щоб скористатися пільгою, людина має подати документ, що підтверджує стан його здоров'я (або людину, якою вона займається), та понесені витрати.

Зокрема, реабілітаційна пільга передбачає:

знижку на ліки до 100 злотих на місяць (необхідно надати підтвердження від лікаря про призначення та кінцевий термін вживання ліків);

компенсацію повної вартості витрат за кошти для реабілітації;

повне або часткове відшкодування вартості путівки на санаторно-курортне лікування, автомобіль, утримання собаки-поводиря.

Пільга за донорство крові

При цьому кожен, хто є донором крові або плазми, має право на податкове відшкодування залежно від виду донорства (кров у діагностичних цілях, для отримання плазми тощо). Для цього необхідно надати документ про кількість та/або призначення зданої крові чи плазми. Чоловіки можуть щороку стати донором максимум 2,7 л крові, а жінки – 1,8 л. Крім того, протягом року можна здати до 25 л плазми незалежно від статі. У 2023 році 1 л крові – це 130 злотих.

Відносно осіб, які здають інші компоненти крові, компенсація виплачується у розмірі:

за 1 мілілітр крові, взятої з діагностичною метою від донорів референтних клітин крові – 1 злотий;

за 1 л крові з антитілами, виробленими внаслідок процедури імунізації – 200 зл;

за 1 л плазми, зібраної від донора, що проходить імунізацію або інші види лікування – 350 злотих,

за процедуру імунізації донора: першу – 50 злотих, кожну наступну – 25 злотих;

за 1 мілілітр крові, зібраної для імунізації - 1 зл,

за компоненти крові, зібрані шляхом аферезу -; 130 злотих (за всю процедуру).

Розмір відшкодування сумується, але в результаті повернення не може перевищувати 6% доходу людини за податковий рік

Пільга за накопичення на пенсію

Ті, хто збирає собі на так звану другу пенсію, щорічно перераховуючи заощадження на індивідуальний рахунок забезпечення пенсії (IKZE), можуть отримати частину відшкодування: 17%, 19% або 32% із сплаченої суми (залежить від форми оподаткування). У 2023 році максимальний ліміт внеску на рахунок IKZE складав 8332 злотих. А для фізичних осіб-підприємців – 12 483 злотих. Отже, відсоток компенсації може обчислюватися максимум цих сум. Гранично можливі суми для повернення такі:

998,64 зл за податкової шкали 12%

1 581,18 зл за фіксованого податку 19%,

2 663,04 зл за податкової шкали 32%

А для фізичних осіб підприємців (несільськогосподарська діяльність):

1 497,96 зл за податкової шкали 12%,

2 371,77 зл за фіксованого податку 19%,<

3994,56 зл при податковій шкалі 32%.

При цьому ті, хто опікується благодійністю, після подання щорічної декларації РИТ-37 можуть отримати відшкодування за пожертвування: на костел, на навчальні заклади, на суспільно-корисні цілі тощо. Під благодійними пожертвами передусім розуміються гроші, перераховані на банківський рахунок отримувача. Однак можна пожертвувати і у натуральній формі. У такому разі сумою пожертвування вважається ринкова вартість товарів на дату їх передачі разом із нарахованими податками.

У декларації у графі для суми, спрямованої на благодійність, можна вказати максимум 6% від річного доходу, навіть якщо за фактом пожертвування було більше. Обчислена квота вписується у секції PIT/O. Також для отримання відшкодування необхідно мати документальне підтвердження факту благодійності: витяг про банківський переказ коштів на рахунок тієї чи іншої установи.

Пільга для сімей 4+

Суть пільги для сімей полягає в тому, що кожен з батьків принаймні чотирьох дітей може бути звільнений від податку на доходи фізосіб, якщо його річний дохід не перевищує 85 528 злотих. У разі обох батьків це становитиме 171 056 злотих. Це потрібно вказати під час подання річної декларації про доходи PIT-37.

Якщо подружжя, яке є батьками 4-х і більше дітей, подаватиме загальну (а не кожен окремо) декларацію про доходи PIT-37, то податок на прибуток вони не сплачуватимуть навіть за сукупного доходу 231 056 злотих на рік. Все через те, що до порога заробітків 85 тис. 528 кожного буде додано також розмір неоподатковуваного мінімуму (30 000 злотих).

На пільгу мають право також прийомні батьки чи опікуни, незалежно від сімейного стану. Пільга нараховується щорічно у повному обсязі. Тобто для того, щоб мати право на повну суму пільги, достатньо, щоб 4-а дитина народилася 31 грудня року, в якому подається декларація.

До того ж батьки чи законні опікуни, які бажають скористатися пільгою, мають виховувати:

неповнолітніх дітей,

повнолітніх дітей з інвалідністю, на яких виплачується допомога або соціальна пенсія (незалежно від віку),<br />

повнолітніх дітей до 25 років, які все ще навчаються в університетах (якщо ці діти не заробляють самостійно понад 16 061,28 злотих на рік).

Як оформити повернення податків на дітей?

Повернення податків на дітей враховується у річній податковій декларації, яку слід подати до 2 травня 2023 року. Щоб оформити пільгу на дітей, до своєї декларації необхідно додати форму PIT/O, заповнену відповідно до наступних інструкцій:

- у частині C форми вписати кількість дітей та суму повернення податку

- у частині E вписати дані дітей, PESEL та дати їх народження

– слід зазначити, за які місяці (ті, у які ви працювали та сплачували податки) ви претендуєте на повернення коштів за дитину (або за весь рік).

Коли потрібно подати річну декларацію PIT-37

Слід зазначити, що подати декларацію PIT-37 у 2024 році можна буде до 30 квітня включно.

"Ви також можете не робити нічого: не редагувати податкову вашу декларацію PIT-37, що автоматично склалася, і навіть не натискати кнопку відправити. У цьому випадку нічого кримінального не трапиться. Після закінчення терміну подання, тобто з 1 травня, ваша декларація за формою буде вважатися Ви тільки втратите додаткові кошти, які могли б отримати як повернення, якщо маєте право на податкові пільги", - пояснили українцям.

Нагадаємо, українці у Польщі можуть отримати карту побуту.