Реформа налогообложения. Революционная

Когда мы говорим о налогообложении, мы, прежде всего имеем ввиду предпринимателей, которые должны эти налоги платить. Но в современном мире грань между предпринимателем и не-предпринимателем постепенно стирается.

Мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда человек днем является наемным работником, а вне рабочего времени – предпринимателем. Это может быть и сантехник, ремонтирующий соседский смеситель, и учитель, дающий по вечерам частные уроки, и водитель, который вечером подрабатывает таксистом на своей машине, и журналист, и программист, и охранник, и дизайнер. Сегодня таких людей называют фрилансерами, вольными художниками.

Любой фрилансер, который сам себе ищет работу, а, точнее, сам себе создает рабочее место, является предпринимателем. Эти люди нигде не зарегистрированы, как предприниматели и , естественно, никаких налогов они не платят. По действующему законодательству такие граждане должны заполнять декларацию о доходах самостоятельно и, в соответствии с задекларированными доходами, платить налоги. Но вряд ли это происходит массово, потому что налогообложение – это насильственный отбор денег, а большинство людей не хотят расставаться со своими кровными.

Вопрос законности налогообложения оставим в стороне и вернемся к людям, создающим себе рабочие места. Самозанятость становится мировым трендом. Количество услуг, не связанных с материальным производством, с использованием помещений и оборудования, резко возрастает. Парикмахеры, стилисты, тренеры, коучи, терапевты, спикеры, бухгалтеры, консультанты и др.

Денежный оборот в сфере услуг стремительно растет. К нему можно добавить оборот в таких сферах, как аренда жилья, подпольные производства, неучтенный агросектор, подпольные казино. Никакими усилиями налоговых органов этот денежный поток не может быть выявлен. Или затраты на такие усилия будут сравнимы с полученной выгодой.

Аналогичные процессы происходят и с зарегистрированными предпринимателями. Как правило, часть их оборота находится в тени. Как правило, применяются методы минимизации налогов. Иногда предприятия работают в связке с налоговыми органами, минимизируя свои налоги. И это естественный процесс, который необходимо учитывать. Уход от налогов – естественное стремление любого человека.

Давайте не будем делать вид, что уплата налогов – дело добровольное. Это всегда насилие. Поэтому естественным правом, естественным стремлением любого человека, и предпринимателя и не-предпринимателя, является уход от налогообложения. И не удивляйтесь слову «право». Речь идет не о том праве, которое прописано в законах, а об естественном праве человека распоряжаться собой и своей собственностью.

Очевидно, что новая система налогообложения должна уравнять в обязательствах всех субъектов хозяйствования – и наемных работников, и фрилансеров, и предпринимателей. Это возможно сделать путем отмены обязательной регистрации предприятий. Любой гражданин может вести не запрещенную законом деятельность на основании одного документа — своего паспорта. Соответственно под налогообложение будет попадать каждый гражданин Украины, независимо от того, предприниматель он или нет. Наемный работник тоже должен рассматриваться, как предприниматель, продающий свой труд, свою квалификацию и несущий затраты по повышению этой квалификации, по сохранению и укреплению своего здоровья, по содержанию семьи и т.д. Тогда на своем рабочем месте такой работник (или его работодатель з него) уже не должен платить налоги, каждый будет платит налоги самостоятельно.

Таким образом мы уравняли в правах, а точнее, в обязанностях предпринимателя и не-предпринимателя и в дальнейшем будем использовать слово субъект для того, кто платит налоги. Сегодня предлагаются системы налогообложения, которые предполагают определять прибыль субъекта, вычитая из поступивших средств списанные, и с этого дохода/прибыли установить какой-то процент.

Это такой традиционный подход – брать налог с прибыли, дохода. Но если мы задумаемся над сутью этого налога, то не найдем оснований, почему человек часть своей прибыли должен кому-то отдавать. Ведь если я проехал мимо заправки с дорогим бензином и заправился на дешевой заправке, то должен уплатить налог с разницы цен бензина государству, поскольку я уменьшил свои затраты на сумму разницы в стоимости бензина на этих двух заправках. Но дело даже не в этом. И при такой системе можно было бы жить, если бы не существовало нашей коррупционной налоговой системы, которая будет проверять правильность исчисления налогов. А раз есть тот, кто будет проверять, значит нужна отчетность и декларации, а раз есть отчетность и декларации – есть и встречные проверки, и уголовные дела и пошло-поехало.

В 2005 году Ющенко, выступая по ТВ, сказал, что за 2004 год было возбуждено 2600 уголовных дел против предпринимателей, связанных с возмещением НДС. И это будет продолжаться, если в процесс уплаты налогов будет вмешиваться государственный аппарат. Если мне кто-то скажет, что при новом правительстве появится новая налоговая инспекция и там все будет по-новому – отвечу так: в Литве до сих пор отношение налоговой к предпринимателю, как к потенциальному преступнику. Это советское наследие нам с вами при нашей жизни не изжить. Поэтому давайте не будем питать иллюзий по поводу фискальных органов, их нужно просто отделить от гражданина. Нам не подойдут европейские системы налогообложения, потому что они к ним шли десятилетиями. У нас нет столько времени.

Страна на грани финансового краха. На нужен революционный подход. Единственным способом развести по разным углам субъектов и налоговиков – отменить налоговую отчетность. На первый взгляд эта мера кажется радикальной, и большинству может показаться, что это анархия, ведь весь мир сдает отчетности, декларации. Но перед Украиной не стоит задача догонять весь мир, нам нужен ускоренный рывок в будущее. Освобождение от налоговой отчетности позволит гражданам не тратить средства и время на ее оформление и подачу. Налоговикам не надо тратить время и средства на ее прием и анализ. С обеих сторон явная выгода. Но читатель задаст вопрос – а как же исчислять налоги? И кто это будет контролировать?

Ответ на этот вопрос кроется в отмене всех исчисляемых налогов. И налог на прибыль, и пресловутый НДС должны быть отменены. Вместо них должен быть введен один единственный налог с оборота, или, как его еще называют, налог с продаж. При осуществлении любой транзакции, банк будет отчислять в бюджет процент с оборота. Не нужно никакой налоговой инспекции. Сейчас у нас уже действует похожая система – пятипроцентники. Но ее нельзя внедрять, оставив остальные налоги. Все налоги с фонда зарплат также должны быть упразднены. И платежи в пенсионный фонд тоже будут упразднены.

Об этом в статье «Пенсионная реформа». Граждане, получающие на свою карточку зарплату, заплатят свои 5% при перечислении им зарплат. И так при каждой транзакции, каждый субъект будет перечислять в бюджет 5%. Везде – в магазинах, на заправках, на всех предприятиях – при каждой продаже 5% будет идти в бюджет. Встает вопрос, как же быть с наличным оборотом? Ведь он выпадет из-под налогообложения? Не волнуйтесь, не выпадет. При снятии наличных в банке, а также при пополнении счета в банке будет сниматься еще по 5%. Рассчитываться наличными станет невыгодно. Да и носить чемоданы с деньгами не очень удобно. Вопросов, которые возникают у оппонентов, всего два. Хватит ли этих денег для всех расходов бюджета? И как быть с многократным обложением одного товара в процессе его производства, когда закупается много составляющих?

Начну со второго, более простого, вопроса. Сегодня каждое предприятие платит массу налогов – разве они все не ложатся на себестоимость товара? Разве каждый из них не увеличивает цену в каждом звене цепи? Только НДС полностью не ложится в каждом звене, а вычисляется как разность между приходом и расходом. Все остальные налоги (прибыль, фонд зарплаты, другие фонды) ложатся на себестоимость. Вот их все надо отменить и заменить налогом с оборота. Да, в каждом звене будет сниматься 5% от оборота, но это не больше, чем снимается сейчас.

Теперь вопрос – а хватит ли денег? Точную цифру денежного оборота Украины мне узнать не удалось. На сайте НБУ много статистики, но такого показателя нет. Позвонив в НБУ я пытался выяснить, есть ли где-то такая статистика. Но в трех отделах, на которые меня переключали, мне не смогли дать ответа. Поэтому я посчитал косвенно, исходя из задекларированного НДС. У меня получилось 450 млрд грн. Валовая добавочная стоимость за 2012 год составила 1,25 трлн грн. Это значит, что по счетам банков Украины должно было пройти 7,5 трлн грн. Импорт в 2012 составил 850 млрд грн. Т.е. приближенная минимальная сумма годового валового оборота 8,35 трлн грн. 5% от этого оборота – 417,5 млрд грн. Прошлогодний (2012) доход от налогов всего 200 млрд грн.

Как видите, с первого взгляда простой переход к единому налогу удвоит поступления в бюджет. А если учесть, что гигантский сектор экономики находится в тени — аренда недвижимости, услуги малого бизнеса, сфера развлечений, такси, подпольные производства, казино, импорт частными лицами, и многое другое – все это не облагается сегодня никакими налогами. Введение 5%го налога с оборота постепенно выведет из тени все эти ресурсы. А ведь есть еще и пошлины от импорта и экспорта, акцизы на использования недр, акцизы на производство и продажу табака, алкоголя, лекарств, бензина. При хорошем хозяйственном подходе подобраться к годовому бюджету в триллион грн будет на так уж и сложно, если дать бизнесу свободу.

Но мы говорили только о доходной части. Параллельно с этим существенно уменьшится расходная часть. Но об этом в следующей статье «Чего хотят предприниматели».