Давайте сравним налогообложение бизнеса в богатой и развитой USA, с бедной и не уверен, что развивающейся Украине.
Jack и John создали свою компанию «JaJo LLC», а Саша и Сирожа ООО «СаСи»
Наши четверо бизнесменов совершили сделку(и), купив товар за 100 тыс грн, и продав за 200 тыс грни так как как раз закончился отчетный налоговый период- сели считать налоги и заработки.
ООО «Саси» купило за 100, в тч НДС (83.3+16.7), а продало за 200 в тч НДС (166,7+33.3).
Доход от сделки составил 83,4 тыс грн, 16.6 тыс грн положительного баланса НДС нужно перевести в бюджет.
Расходы за период составили 30 тыс грн — из них 5 тыс грн топливо, 5 тыс грн электричество, 20 тыс грн з/п с налогами. В цене топлива и электричества сидит НДС, 1.6 тыс грн, на который мы уменьшим свои обязательства по платежу НДС в бюджет.
В 20 тыс грн з/п с налогами у нас 11.6 тыс грн собственно зарплаты(на руки) и 8.4 тыс грн налогов.
После расходов у нас осталось 53.4 тыс грн, пора платить налог на прибыль- долой 20%! (10.68 тыс грн)
Ура! Изрядно ощипанные, но не побежденные, акционеры ООО «СаСи» остались с 42,72 тыс грн.
Слегка всплакнув, они решили получить свои честно заработанные… и заплатили налог на дивиденды 5% — 2.14 тыс грн и военный сбор в 1.5% с суммы дивидендов за вычетом налога на дивиденды – 0,61 тыс грн.
После всех этих приключений, поделив 39.97 тыс грн (по 19.98), наши «бизнесмены» пошли в магазин гулять на ВСЕ, где, в цене товара, их «облегчили» еще на 20% НДС= 6.7 тыс грн.
Итак, желая заработать для благосостояния своих семей 100 тыс грн, и открыв для этого ООО, наши герои заработали 33.27 тыс грн (16.63 каждый), а 43.53 тыс грн суммарно отдали нежно любимому государству, которое их попилило и бездарно потратило. Во всяком случае ни дорог, ни качественного образования и здравоохранения Саша с Сирожей не заметили.
Вернемся к американцам, живущим к примеру в Орегоне, с их компанией «Jajo»…
Зеленский: Путин сделал второй шаг по эскалации войны
Морозы до -6, снег, дождь и сильный ветер: жителей Киевщины предупредили об опасной погоде
Путин признал применение новой баллистической ракеты против Украины
Россия ударила по Кривому Рогу: есть пострадавшие и разрушения
Для начала небольшой экскурс в теорию и практику Американского предпринимательства. Небольшие компании могут выбрать систему «pass through taxation» , при которой налогообложения компании НЕТ ВООБЩЕ! Расходы и доходы бизнеса относятся к персональным доходам и расходам участников предприятия, которые и оплатят подоходный налог (федеральный и налог штата). Федеральный налог имеет шкалу от 10% до 39.6%, а налог штата Орегон составит от 6 до 9%.
Много?
Только вот что интересно, их INCOME TAX это вовсе не наш НДФЛ. Потому что у физического лица- плательщика налогов в США есть как ДОХОДЫ, так и РАСХОДЫ!! И расходов, которые сократят ваш налогооблагаемый доход, МНОГО!
Налога с продаж (Sales tax) в Орегоне нет, поэтому их сделка была проста- купили за 100 тыс $, продали за 200 тыс $. Доход 100 тыс $, расходы, как и в Украинском клиническом случае 30 тыс$. Только учитываем их по-другому: Jack и John получили по 50тыс $ дохода и по 15тыс$ бизнес расходов. Обратите внимание на слово «бизнес», потому что есть еще не бизнес расходы, которые существенно уменьшат их налогооблагаемый доход.
Для корректности дальнейших расчетов определимся, что это доход 50 тыс долларов в год.
У Jacka и Johna есть неработающие жены и по двое детей. Дети ходят в школы, а еще у них есть дома, за которые они платят ипотеку.
Поехали!
Доходы/расходы Орегон Федеральный Общий доход 35000 35000 Списания с налога (13655) (13655) Персональное налоговое освобождение на 4-х членов семьи 0 (16000) Персональное налоговое освобождение на 2-х детей (752) (0) Налогооблагаемый доход 20593 5345 Оплачиваемый федеральный налог- ставка 10% 534 Оплачиваемый налог штата, ставка 7% 1383,37 Соц. Налог с самозанятых 4340 Medicare с самозанятых 1015 ВСЕГО НАЛОГОВ 1383,37 5889,5 Льготы за обучение 2-х детей (2000) Списания с подоходного (2561) Списания за обучение (2000) Льгота за обучение (300) Налоги к оплате 1387,37 -971,88 ВОЗВРАТ налога!!!Итого налогов федеральных и местных: $411,49
Вы следите за мыслью?
Jack получил доходов 35000$, а истратил на налоги 411$ !!!! И в магазине он sale tax не заплатит, в Орегоне его нет!
Сирожа заплатил совокупно 21.8 тыс грн налогов, а на потребление ему осталось 16.6 тыс грн
У Jacka есть дом, здоровье, отличные дороги и полный кошелек денег, которые он потратит на свою семью, а у Сирожи испорченные нервы, здоровье и такие же испорченные дороги. И товары, которые стоят в 3 раза дороже, чем в США.
