Налоговые льготы по земле: после 1 мая их можно потерять

земля чернозем зерно АПК

До 1 мая 2018 года физлицам-собственникам земли надо успеть проинформировать налоговые органы о выборе земельных участков, для которых будет применяться льгота по уплате земельного налога.

Об этом пишет UBR.ua

Как сообщают в ГФС, те, кто имеет право на льготное налогообложение, должны подать письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения земельного участка. То же самое необходимо сделать при желании сменить земельный участок для применения льготы.

Как известно, земельные отношения в Украине регулируются Земельным кодексом, а плата за нее — Налоговым. С 2015 года плата за землю — это обязательный платеж в составе местного налога на имущество, который взимается в форме земельного налога или арендной платы (если речь идет об участках государственной и коммунальной формы собственности).

Соответственно, платить земельный налог обязаны владельцы земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянные землепользователи.

Как рассказал управляющий партнер адвокатского объединения «Suprema Lex», адвокат Виктор Мороз, базой налогообложения является нормативная денежная оценка земли (НДО), с учетом коэффициента индексации, а в случае отсутствия такой оценки — площадь земельных участков.

Размер налога зависит от местонахождения участка, так как ставки утверждают местные власти. Также имеет значение находится ли земельный участок в пределах населенного пункта или за его пределами. Наконец, важно, кто является владельцем земельного надела – физлицо или юрлицо. Свои особенности имеет оплата земельного налога плательщиками единого налога.

В этом году новации коснулись в основном физлиц-владельцев земли. Сами категории лиц, которые могут не платить земельный налог, остались те же (определены в ст.281 НК):

пенсионеры (по возрасту);
инвалиды первой и второй группы;
лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона о статусе ветеранов войны, то есть и участники АТО;
пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.

От уплаты налога также освобождаются владельцы и пользователи земли, которые передали свои участки в аренду сельхозпроизводителям, которые платят единый налог (четвертая группа).

Зато в 2018 году были сняты ограничения по применению такой льготы только для одного участка по каждому из возможных видов использования.

Как пояснил юрист ЮФ ILF Арсен Бучковский, ранее можно было не платить только за один земельный участок по каждому из видов:

для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — 0,25 га, в поселках — 0,15 га, в городах — 0,1 га (10 соток);
для индивидуального дачного строительства — 0,1 га;
для строительства индивидуальных гаражей — 0,01 га;
для ведения садоводства — 0,12 га.

Раньше, если во владении у физлица было больше одного участка (даже если они очень маленькие), надо было подать в налоговую заявление и указать, какой из земельных участков будет освобожден от налога.

Теперь же, количество участков, например, для ведения личного крестьянского хозяйства, значения не имеет. Главное, чтобы их общая площадь вписывалась в льготный размер 2 га. Тогда можно не платить за оба участка.

Для применения льготы нужно подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие это право льготника: паспорт, пенсионное удостоверение, удостоверение чернобыльца, участника боевых действий и т.д. Причем успеть это сделать до 1 мая 2018 года.

Важная деталь: если есть два участка, например, для дачного строительства (по 0,06 га, или шесть соток), их общая площадь окажется больше льготных 0,1 га. В таком случае придется выбрать, какой из них будет освобожден от уплаты земельного налога.

Если до 1 мая не подать заявление, то в текущем году будут облагаться налогом все земельные участки, находящиеся в собственности, кроме земельного участка, на который подано заявление в предыдущие годы.

Заявление о самостоятельном избрании (или изменении) земельных участков для применения льготы нужно подать в налоговую по месту нахождения земельного участка.

Льгота начинает применяться в том налоговом (отчетном) периоде, в котором подано заявление. Если заявление подано после 1 мая этого года, то льгота начинает применяться со следующего налогового периода. Если у физлица общая площадь однотипных участков вписывается в льготные пределы, то подавать заявление не требуется.

Как поясняют в ГФС, плательщики земельного налога освобождаются от его уплаты, начиная со следующего месяца после даты возникновения прав на льготу. Точно так же, в случае утраты права на льготу, уплата налога проводится, начиная с месяца, следующего за месяцем утраты этого права.

При смене собственника земли земельный налог уплачивается предыдущим владельцем за период с 1 января до начала месяца, в котором им были утрачены права собственности, а новым хозяином — начиная с месяца возникновения такого права на данный земельный участок. При этом Налоговая должна выслать налоговое решение-уведомление новому собственнику участка (с расчетом суммы налога), как только получит информацию о переходе прав собственности.

Как рассказал Виктор Мороз, начисление земельного налога для физлиц проводится до 1 июля и присылается в виде налоговых уведомлений. Оплатить налог надо в течение 60 дней со дня вручения такого уведомления (ст.287.5 НК). Доказательством вручения является либо личная расписка налогоплательщика, либо почтовая квитанция установленного образца.

И здесь юристы отмечают еще один важный нюанс. С 2018 года физлица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства по плате за землю, если налоговый орган не направил (не вручил) налоговое уведомление-решение (закон № 2245-VIII).

Надо также помнить, что письма налоговая направляет по месту прописки плательщика (неважно, живет он там или нет). Поэтому может случиться так, что уведомление отправлено, а плата не получена в срок. Тогда владельца земли ждут штрафы (10% или 20% суммы налогового долга в зависимости от срока задержки) и пени.

Однако, в некоторых разъяснениях региональные подразделения ГФС указывают, что если налоговое уведомление-решение не вручено физлицу или отправлено письмом без уведомления о вручении, то контролирующий орган начисляет плательщику сумму земельного налога без применения штрафных санкций и пени. Такое же разъяснение содержится в подкатегории 112.07 системы «ЗІР».

Если вы не согласны с размером налога или чтобы узнать размер насчитанного налога, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения участка для сверки данных, а в дальнейшем обжаловать действия налоговой, если они неправомерны.

При наличии оригиналов документов, подтверждающих данные плательщика (например, о наличии льгот), налоговики обязаны в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.

Подписывайтесь на канал «Хвилі» в Telegram, страницу «Хвилі» в Facebook

Последние новости
На острове Лесбос вспыхнули столкновения из-за лагеря для мигрантов

На острове Лесбос вспыхнули столкновения из-за лагеря для мигрантов

Местные жители против строительства лагеря для мигрантов.
Старейший в мире мужчина скончался в возрасте 112 лет

Старейший в мире мужчина скончался в возрасте 112 лет

Ватанабе был внесен в книгу рекордов Гиннеса как старейший мужчина 12 февраля.
«Комплексное решение»: Нефьодов придумал, как избавиться от космических штрафов за «евробляхи»

«Комплексное решение»: Нефьодов придумал, как избавиться от космических штрафов за…

Активисты "Авто Евро Силы" получили важный комментарий Нефьодова о штрафах за "евробляхи" в 170 тысяч гривен
В Украине с мая заработают новые ЖКХ-договоры с пеней

В Украине с мая заработают новые ЖКХ-договоры с пеней

с 1 мая украинцы будут получать коммунальные услуги по новым правилам.
Samsung закрыла производство складных телефонов из-за коронавируса

Samsung закрыла производство складных телефонов из-за коронавируса

Завод временно закрыли из-за обнаружения признаков коронавируса у сотрудника.
Во Франции вылечили всех зараженных коронавирусом

Во Франции вылечили всех зараженных коронавирусом

Вирус во Франции больше не распространяется, заявил министр здравоохранения.
Обнаружен древний затерянный город

Обнаружен древний затерянный город

Древнее царство существовало с 1400 до 600 гг. до нашей эры.
Сенаторы призвали Госдеп ввести санкции против РФ и Путина

Сенаторы призвали Госдеп ввести санкции против РФ и Путина

Санкции необходимо ввести из-за вмешательства в выборы, считают сенаторы
Украинца на Закарпатье госпитализировали с подозрением на коронавирус

Украинца на Закарпатье госпитализировали с подозрением на коронавирус

Он 21 день назад контактировал с гражданином Китая
Более 80 тысяч человек заражены коронавирусом по всему миру

Более 80 тысяч человек заражены коронавирусом по всему миру

Вследствие заражения коронавирусом умерли 2 699 человек.
В Италии от коронавируса умерли 7 человек, 230 — инфицированы

В Италии от коронавируса умерли 7 человек, 230 — инфицированы

В Ломбардии и Венето увеличилось количество зараженных коронавирусом.
У Зеленского приютили «слугу» Пшонки

У Зеленского приютили «слугу» Пшонки

Должность в Офисе президента Украины получил экс-помощник Артема Пшонки
Вакцину от коронавируса протестируют на людях

Вакцину от коронавируса протестируют на людях

Вакцина mRNA-1273 создана в США.
Коронавирус в Италии: МИД сообщил о состоянии украинцев

Коронавирус в Италии: МИД сообщил о состоянии украинцев

В Италии зафиксировано 229 инфицированных коронавирусом
Богатейшие люди мира потеряли $139 млрд при падении фондовых индексов

Богатейшие люди мира потеряли $139 млрд при падении фондовых индексов

Котировки снижаются на фоне опасений, что мировая экономика пострадает из-за коронавируса.
Пашинский сделал заявление после обысков НАБУ

Пашинский сделал заявление после обысков НАБУ

Пашинский считает, что обвиняя его, хотят прикрыть коррупцию в Минобороны.
Нацбанк вводит в оборот новую банкноту в 200 гривен: фото

Нацбанк вводит в оборот новую банкноту в 200 гривен: фото

Новая банкнота войдет в оборот уже 25 февраля
Скончался последний маршал Советского Союза Язов

Скончался последний маршал Советского Союза Язов

Язов ушел из жизни на 96-м году жизни.
В США указали на сложность возвращения Крыма и Донбасса в Украину

В США указали на сложность возвращения Крыма и Донбасса в…

У Украины нет инструментов для возвращения своего полуострова
Белый дом запросил у Конгресса $2,5 млрд на борьбу с коронавирусом

Белый дом запросил у Конгресса $2,5 млрд на борьбу с…

Указанная сумма превышает допустимые лимиты, заявили демократы.
Польша обеспокоена нарушением прав человека в Крыму – Чапутович

Польша обеспокоена нарушением прав человека в Крыму – Чапутович

Польша глубоко обеспокоена ситуацией с правами человека в оккупированном Крыму.
Названы востребованные вакансии и суммы зарплат для пенсионеров

Названы востребованные вакансии и суммы зарплат для пенсионеров

Эйджизм с рынка труда никуда не делся
Марголис разъяснил, спасет ли блокада от коронавируса

Марголис разъяснил, спасет ли блокада от коронавируса

Он отметил, что все эти карантинные меры являются политическим вопросом
ПриватБанк попал в скандал из-за оплаты коммунальных платежей

ПриватБанк попал в скандал из-за оплаты коммунальных платежей

Клиентка банка пожаловалась на качество обслуживания
Эксперт призвал украинцев не верить заявлениям правительства о медреформе

Эксперт призвал украинцев не верить заявлениям правительства о медреформе

Якименко сравнил украинскую медреформу с западной и российской
Ребенок Илона Маска сам сможет выбрать себе гендер

Ребенок Илона Маска сам сможет выбрать себе гендер

Девушка бизнесмена сейчас ждет первенца
Монин рассказал, кому угрожает новый земельный налог

Монин рассказал, кому угрожает новый земельный налог

Какие изменения ждут украинцев в налоге на землю
Жители ОРДЛО высказались о выборах по законам Украины: видео

Жители ОРДЛО высказались о выборах по законам Украины: видео

Жители Донецка высказали все, что думают о выборах по украинским законам
Рябошапка открыл первое дело против нардепа за кнопкодавство

Рябошапка открыл первое дело против нардепа за кнопкодавство

Рябошапке поручено наказать первого депутата за кнопкодаво
«Возьмут деньги и переполовинят»: Якименко рассказал, зачем в Украине вводят страховую медицину

«Возьмут деньги и переполовинят»: Якименко рассказал, зачем в Украине вводят…

Медреформа в Украине - это своеобразное тестирование общества на слабость
Читай также
Последние новости

На острове Лесбос вспыхнули столкновения из-за лагеря для…

Старейший в мире мужчина скончался в возрасте 112…

«Комплексное решение»: Нефьодов придумал, как избавиться от космических…

В Украине с мая заработают новые ЖКХ-договоры с…

Samsung закрыла производство складных телефонов из-за коронавируса

Во Франции вылечили всех зараженных коронавирусом

Обнаружен древний затерянный город

Сенаторы призвали Госдеп ввести санкции против РФ и…

Украинца на Закарпатье госпитализировали с подозрением на коронавирус

Более 80 тысяч человек заражены коронавирусом по всему…

В Италии от коронавируса умерли 7 человек, 230…

У Зеленского приютили «слугу» Пшонки

Вакцину от коронавируса протестируют на людях

Коронавирус в Италии: МИД сообщил о состоянии украинцев

Богатейшие люди мира потеряли $139 млрд при падении…