Налоговые накладные: кого коснутся новые требования по блокировке

Налоговые накладные: кого коснутся новые требования по блокировке

С 23 марта в Украине снова заработала система блокировки налоговых накладных, остановленная с 31 декабря 2017 года. Налоговики утверждают, что новая система оценки рисков сократит количество заблокированных налоговых накладных и расчетов корректировки в десятки раз.

Об этом пишет UBR.

Но на практике все будет зависеть от того, как в ГФС будут использовать эти критерии, тем более что налоговики теперь имеют право ежемесячно корректировать критерии риска как самого плательщика, так и проводимых им операций.

«Теоретически многие субъекты будут соответствовать критериям позитивной налоговой истории. Но в теории и предыдущие критерии блокировки казались довольно здравыми. Мол, не будь уклонистом, подтверди свою прозрачность и наличие запасов, активов — и все будет хорошо», — отметила налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александра Томашевская.

По ее словам, в прошлом году массово блокировались налоговые накладные у тех плательщиков, которые вовсе не должны были подпадать под блокировку, например, по критерию объема уплаченных в бюджет налогов и сборов.

«Сейчас хуже всего придется вновь созданным компаниям, у которых нет никакой истории, в том числе позитивной. Мне кажется, увеличатся объемы продажи готовых компаний с оборотами в прошлом и этой самой позитивной налоговой историей. А не попадать под блокировку — означает не работать с крупными заказами, не заниматься производством, строительством, экспедированием (чтобы не было замены кода УКТ ВЭД)», — заметила Томашевская.

С 23 марта ГФС возобновляет работу системы мониторинга критериев оценки рисков (СМКОР). Ранее Минфин утвердил разработанные ее критерии для системы рисков после обсуждения их с представителями бизнес-сообществ.

По словам директора департамента мониторинга доходов и учетно-отчетных систем ГФС Николая Чмерука, новые критерии позволят в десятки раз уменьшить это количество. Что, по его словам, подтверждается предварительными расчетами и тестированием работы данной системы.

Нова система анализа поданных НН/РК состоит из четырех этапов вместо двух, которые применялись в прошлом году. Напомним, раньше первый этап контроля был «отсекающий», когда НН отвечала критериям и регистрировалась. Если накладная не проходила этот этап, она проверялась на «пересорт» (проведение сомнительных операций, по результатам которых может быть сформирован фиктивный налоговый кредит).

Теперь система работает так:

проверка по «отсекающим» признакам;
контроль наличия признаков рискованности налогоплательщика;
мониторинг соответствия показателям, по которым определяется положительная налоговая история плательщика;
проверка рискованности проведенных операций, то есть, опять контроль на наличие «пересорта».

Отсекающие критерии, соответствие которым, как и прежде, избавляет от дальнейшей проверки, давно утверждены Кабмином (постановление КМУ №117 от 21.02.2018 г.). К ним, например, относятся случаи поставки товаров (услуг) конечному потребителю или неплательщику НДС. Либо объемы поставки меньше 500 тыс. грн в месяц, либо налоговая нагрузка предприятия больше 3% и нет резкого роста поставок.

Зато остальные три этапа проверок проводятся по критериям, которые определили ГФС. Вначале оценивается рисковость самого плательщика.

«Критерии рискового налогоплательщика мы пытались выписать так, чтобы они однозначно указывали на плательщика, который занимается «пересортом»», — сказал Чмерук.

Прежде всего, рисковыми признаются плательщики, зарегистрированные на похищенные, утерянные или поддельные документы (по данным, которые есть у ГФС), а также предприятия, оформленные на подставных или не существующих лиц.

Например, назначение директором умершего лица или ведение деятельности без ведома и согласия собственников/руководителей предприятия, указанных в регистрационных документах. Либо наличие обвинительного приговора по ст.205 УК (фиктивное предпринимательство) в отношении одного из должностных лиц предприятия.

Кроме того, Комиссии при областных ГФС могут дополнительно рассматривать вопрос о признании плательщика рисковым, если:

плательщик зарегистрирован на неподконтрольных Украине территориях (зона АТО и Крым);
как плательщик НДС предприятие существует всего три месяца;
юрлицо не имеет других банковских счетов, кроме открытых в Госказначействе;
основатель или руководитель компании был причастен к руководству (владению) предприятием, которое обанкротилось в течение последних трех лет;
плательщик налога на прибыль не подал финотчетность за последний отчетный период;
у налоговой есть информация, что плательщик совершает рисковые операции.

Комиссии вносят и вычеркивают плательщиков из списка рисковых по результатам заседаний.

«Здесь главный критерий — наличие информации, что плательщик совершает рисковые операции. То есть фискалы получают эксклюзивное право блокировать «непонравившиеся» налоговые накладные, что дает им право «в ручном режиме» блокировать работу любого плательщика», — отметил советник ООО «АКТИО» Валерий Белкин.

Подписывайтесь на канал «Хвилі» в Telegram, страницу «Хвилі» в Facebook

Последние новости
Фиона Хилл: Вмешательство Украины в американские выборы — фейк российских спецслужб

Фиона Хилл: Вмешательство Украины в американские выборы — фейк российских…

Хилл также призвала не распространять "политически заангажированную ложь"
Украина в постмодерне – 14. Война или мир

Украина в постмодерне – 14. Война или мир

Сегодня ключевой проблемой Украины  стало отношение населения к ОРДЛО и путям ее разрешения
Конец неолиберализма и возрождение истории

Конец неолиберализма и возрождение истории

Единственный путь вперед, единственный способ спасти нашу планету и нашу цивилизацию - это возрождение истории.
Volkswagen: Скоро только безумцы не выберут электрокар

Volkswagen: Скоро только безумцы не выберут электрокар

Впервые автоиндустрию ожидают перемены такого масштаба
Ученые впервые погрузили человека в анабиоз

Ученые впервые погрузили человека в анабиоз

Переход в такое состояние, называемое анабиозом, в перспективе позволит врачам выиграть время в случае экстренных ситуаций
10 вызовов для Украины, которые надо помнить, говоря о «развале России»

10 вызовов для Украины, которые надо помнить, говоря о «развале…

Украина столкнется с очень серьезными вызовами в случае развала России. Их нужно хотя бы осознавать.
Боевые травмы в результате обстрелов получили 3 военных, — штаб ООС

Боевые травмы в результате обстрелов получили 3 военных, — штаб…

Боевики продолжают нарушать режим тишины
Под Киевом поезд «Интерсити» сбил человека

Под Киевом поезд «Интерсити» сбил человека

Очевидцы остались ждать прибытия скорой и полиции
Портнов опубликовал приговор суда о признании виновным депутата из «Слуги народа» Иванисова

Портнов опубликовал приговор суда о признании виновным депутата из «Слуги…

Он считает, что депутат должен быть немедленно лишен мандата
Нетаньяху выдвинули официальные обвинения по трем пунктам

Нетаньяху выдвинули официальные обвинения по трем пунктам

Премьера Израился обвиняют в мошенничестве, злоупотреблении доверием и взяточничестве
НАБУ открыло уголовное дело против Грицака за госизмену и шпионаж

НАБУ открыло уголовное дело против Грицака за госизмену и шпионаж

Экс-главе СБУ Грицаку выдвигают подозрения в совершении действий, угрожающих нацбезопасности
В Раде назвали сроки проведения земельного референдума

В Раде назвали сроки проведения земельного референдума

Будет два подхода ко внесению правок об участии иностранцев в рынке украинских сельхозземель
«Хаб на админгранице с Крымом»: Зеленский похвастался грандиозными планами

«Хаб на админгранице с Крымом»: Зеленский похвастался грандиозными планами

Проект станет реальностью уже через год
Зеленский вывел Бухарева из состава СНБО

Зеленский вывел Бухарева из состава СНБО

Из Слудбы безопасности Украины Бухарев был уволен 8 ноября
Садовому попросят кругленькую сумму залога, – источник

Садовому попросят кругленькую сумму залога, – источник

Прокуратура не будет просить об его аресте
Зеленский провел новые кадровые перестановки в руководстве СБУ

Зеленский провел новые кадровые перестановки в руководстве СБУ

Президент сменил начальника Департамента защиты национальной государственности СБУ
Пропавшую безвести саудовскую принцессу закрыли под домашний арест

Пропавшую безвести саудовскую принцессу закрыли под домашний арест

Дочь короля Сауда собиралась улететь в Швейцарию, но в итоге не смогла уехать
Арахамия попытался оправдать действия «Юзика»

Арахамия попытался оправдать действия «Юзика»

Глава фракции "Слуги народа" считает, что он не услышал ничего плохого на пленках, в которых фигурирует нардеп
Украинский импичмент Трампа: что сказали на слушаниях Александр Виндман и Дженнифер Уильямс?

Украинский импичмент Трампа: что сказали на слушаниях Александр Виндман и…

Слушания при участии Александра Виндмана и Дженнифер Уильямс были крайне полезными и интересными. Демократы получили кучу новой информации, которая в значительной степени подтверждает их нарратив против Дональда Трампа и его окружения.
У берегов Китая произошел взрыв с выбросом радиации

У берегов Китая произошел взрыв с выбросом радиации

Возможно в море произошел взрыв китайской ядерной подводной лодки
Путин пообещал, что Россия не будет ни на кого нападать

Путин пообещал, что Россия не будет ни на кого нападать

Российский лидер сделал громкое заявление
Раскрыта тайна людей с половиной мозга

Раскрыта тайна людей с половиной мозга

Ученые выяснили, как живут люди с удаленной частью мозга.
Apple запустила подписку на Apple Music для магазинов и кафе

Apple запустила подписку на Apple Music для магазинов и кафе

Сервис уже имеет 25 клиентов и планирует расширятся за счет больших компаний.
Львів і Донецьк повинні припинити мовну гойдалку, Черкаси повинні сказати своє слово

Львів і Донецьк повинні припинити мовну гойдалку, Черкаси повинні сказати…

Новий український правопис треба відмінити, бо він несе величезні ризики для України.
Шпионский скандал: в Сербии подтвердили присутствие разведчика РФ на видео

Шпионский скандал: в Сербии подтвердили присутствие разведчика РФ на видео

Власти Сербии подтвердили присутствие разведчика из России.
Туск предостерег от политического преследования Порошенко

Туск предостерег от политического преследования Порошенко

Туск назвал "кассетный скандал" опасным.
Ани Лорак в ультра-мини повторила образ Дженнифер Лопес

Ани Лорак в ультра-мини повторила образ Дженнифер Лопес

Украинская звезда решила выбрать для нового клипа look, как у голливудской певицы
Зеленский ответил Коломойскому «кто в доме хозяин»

Зеленский ответил Коломойскому «кто в доме хозяин»

Президент Украины прокомментировал заявление Коломойского
Украинцам уменьшили средний размер субсидий: детали в цифрах

Украинцам уменьшили средний размер субсидий: детали в цифрах

Госстат обнародовал данные за октябрь по субсидиям
«Кто больше не предал Майдан»: Тимошенко упрекнула украинских политиков

«Кто больше не предал Майдан»: Тимошенко упрекнула украинских политиков

Лидер фракции "Батькивщина" припомнила политикам оба Майдана.
Читай также
Последние новости

Фиона Хилл: Вмешательство Украины в американские выборы -…

Украина в постмодерне – 14. Война или мир

Конец неолиберализма и возрождение истории

Volkswagen: Скоро только безумцы не выберут электрокар

Ученые впервые погрузили человека в анабиоз

10 вызовов для Украины, которые надо помнить, говоря…

Боевые травмы в результате обстрелов получили 3 военных,…

Под Киевом поезд «Интерсити» сбил человека

Портнов опубликовал приговор суда о признании виновным депутата…

Нетаньяху выдвинули официальные обвинения по трем пунктам

НАБУ открыло уголовное дело против Грицака за госизмену…

В Раде назвали сроки проведения земельного референдума

«Хаб на админгранице с Крымом»: Зеленский похвастался грандиозными…

Зеленский вывел Бухарева из состава СНБО

Садовому попросят кругленькую сумму залога, – источник