Как из украинцев выжимают налоги

Яков Троян, для "Хвилі"

Налоги

После прочтения статьи Святослава Шевцова «Большая игра на саммите в Вильнюсе и украинский вопрос» и приведенных комментариев  с новой силой возникло желание написать пост о налогообложении в Украине для «пересічного українця» (как называл основную часть народа Украины бывший президент). Считаю, что читателю, для которого бухгалтерские расчеты и проводки являются terra incognita, известно, что они есть, а реальная картина представляется очень слабо.

Хочу разобрать следующий тезис ««Ребята, но ваши прибыли возникают в основном из тени. Вы согласны полностью работать в белую? Особенно с учётом того, что в Европе налоги в два-три раза выше, чем у нас». В ответ – ожесточённое молчание».

По моему мнению (и опыту тоже) одной из основных составляющих тени является коррупционная. Размер поборов, подношений и откатов вполне сопоставим с размером налогообложения. Как в «Возвращении Агронома» (версия «Властелина колец» Гоблина): «Оказалось, что нужно платить налоги и взятки». Я не опровергаю слова С.Шевцова, хочу только указать, что налоги в конечном итоге привязаны к человеку, а их размер сопоставим с европейским.

Итак ближе к теме. Рассмотрим конкретную структуру расходов с налогообложением «пересічного українця». Берем среднемесячную заработную плату. В сентябре по данным Минфина она составила 3261 грн. . Не будем комментировать так ли это, но в целом это как средняя температура по больнице 36,6 включая морг и реанимацию.

Удерживаем единый социальный взнос – 3,6 %, т.е. 3261 х 3,6% = 117,40 грн.

Определяем базу налогообложения налогом на доходы физических лиц: 3261 – 117,40 = 3143,60 грн.

Удерживаем налог на доходы физических лиц (существующая ставка 15 %): 3143,60 х 15 % = 471,54.

Итого заработная плата, выдаваемая на руки = 3261 – 117,40 – 471,54 = 2672,06 грн., т.е. около 82 % от начисленного.

Идем далее. Работодатель должен начислить и оплатить единый социальный взнос (существующая ставка 36,76 %): 3261 х 36,76 % = 1198,75 грн. Эти деньги получатель не видит вообще, они автоматом перечисляются в бюджет при выплате заработной платы. Таким образом, работник обходится работодателю в 4459,75 грн., при этом на руки работник получает 2672,06 грн. (60 % от выделяемых работодателем денег), а 1787,69 грн. (или 40 %) поступают в бюджет.

На этом наша история не заканчивается. Не буду описывать какие еще издержки в связи с выплатой заработной платы ложатся на работодателя. Вернусь к работнику. Для того чтобы трудиться как минимум нужно кушать и восстанавливаться, т.е. затраты на продукты питания и оплату коммунальных услуг (место проживания) являются неизбежными.

По данным Центра экономического анализа «РИА-Аналитика», в структуре бюджета своих домохозяйств жители Украины тратят на еду около половины своих потребительских расходов (http://ru.tsn.ua/groshi/ukrainskih-zarplat-edva-hvataet-na-edu-i-na-kommunalku.html). По данным министра регионального развития, строительства и ЖКХ бытовым потребителям приходиться отдавать за предоставленные услуги 14 % доходов.

В нашем случае расходы на еду составят 2672,06 х 50 % = 1336,03 грн. и коммунальные услуги 2672,06 х 14 % = 374,09 грн. Общий размер затрат 1710,12 грн. К чему ведется речь. При покупке в магазине обратите внимание на кассовый чек. В нем обязательно увидите аббревиатуру из трех букв, но не тех, что пишут на заборах, а НДС (или ПДВ). Налог на добавленную стоимость это не прямой налог на потребителя, т.е. в конечном счете на работника, но при оплате покупок или коммунальных платежек вы его платите автоматически. В 2013 году ставка НДС составляет 20 %, т.е. из суммы затрат (1710,12) 342,02 грн. являются налогом с покупок/услуг. Таким образом, суммарная сумма налогов (прямых и косвенных) составляет уже 2129,71 грн. (увеличивается до 48 %), а размер реальной (осязаемой) заработной платы снижается до 2330,04 грн. (52 % от общего размера заложенного работодателем на оплату труда). Не буду еще акцентировать внимание на покупке подакцизных товарах (алкоголь, табак, бензин), т.к. это еще дополнительные налоговые отчисления.

Приведу еще цитату: «как утверждает аналитический центр IEM, самый высокий уровень налогов на трудового человека в Бельгии. Когда аналитики суммировали бельгийские взносы на социальное обеспечение и налоги на добавленную стоимость (НДС), они получили налоговую ставку в размере59,2 процента. В то время как в среднем по Европе этот показатель составляет 44,89 процента)».

Как видно из приведенных расчетов уровень налогов на трудового человека вполне сопоставим со среднеевропейским показателем. А вот качество использования полученных налогов значительно отличается от европейского конечно не в лучшую сторону. У предпринимателя (работодателя) вполне может возникнуть вопрос, а куда идут все собранные суммы. По сути именно тень позволяет и украинским предпринимателям и украинскому работнику выживать.

Отдельно хотелось осветить вопрос о минимальной заработной плате и налогообложении. В Украине действует ставка минимальной заработной платы 1147 грн. и необлагаемый минимум доходов граждан в размере 17 гривен. Формально, только из суммы 17 грн. не удерживаются налоги, а даже минимальная зарплата подлежит налогообложению (просто оно рассчитывается по иной формуле в связи с налоговой льготой). Т.е. и работник, получающий зарплату в районе минимальной или даже средней и миллионер являются плательщиками налога фактически по одной ставке (соответственно 15 % и 17 %). Но что эти цифры, когда доходы исчисляются несколькими тысячами и несколькими десятками тысяч. Государство даже с минималки получает доход, тогда как у состоятельного «деятеля» есть возможность вполне легально уменьшить ставку налогообложения с 17 % до 5 % («налог на дивиденты»). Четко действует принцип: богатый еще больше богатеет, а бедный – беднеет.

А как в Европе? Например, в локомотиве и сердце ЕС – Германии необлагаемый налогом минимум составляет в год 5616 евро (для одиноких) и 11232 евро (для семейных пар). Для более высоких доходов существует шкала от 19 до 53 %. Еще раз подчеркну: из минимальных доходов налоги не удерживаются. По сравнению с Украиной думаю комментарии излишни.

Почему то данный факт не вызывает интереса у наших «народных избранников». Думаю правильно подготовленная законодательная база и информационная компания могли принести гораздо больше дивидендов, чем вопли о ЕС или ТС. Ведь дополнительные 100 грн. минимальщику (в виде нулевой ставки налога) – это, как ни банально, реальная забота об избирателе. Но нам подбрасывают очередные спектакли и разборки, а до базовых понятий социальных гарантий и социальной справедливости никому из политической тусовки дела нет и не будет.




28 комментариев

  1. вот так и живем!

  2. 37,26 — это минимальная ставка»клас ризику 1″, а максимальная 49,7. Большинство платит в районе 38%. И но если вы начали статья со слов бизнесменов, желающих или нет платить налоги по-белому, пожалуйста, продолжите тему. В СМИ рассматривают сейчас самые разные темы от глобальных до не очень и почему то никто даже не поднимает тему налогов, фискального давления последних 4 лет, практически убивших реальную экономику Украины. Не крупный бизнес, от которого большинству не холодно ни жарко, поскольку он кормит олигархов и сравнительно не большое количество работающих, а всю прочую экономику, которая нас как раз и кормит.

    • Вы работаете только последних 4 года?
      Если нет, то вспомните когда появился налоговый учет — это раз,
      а во вторых благодаря кому в Украине появился НДС? а ведь его могло и не быть)))

      у крупного бизнеса есть возможность купить профи для ведения своих дел.

      вы стату смотрели поступлений в бюджет от единщиков и от крупных предприятий? хотя бы от той скм, криворожстали, интерпайпа?

      чому бидни — бо дурни… но виноваты окружающие

      • а ви крім долі доходів в бюджет від крупниго бізнесу відніміть ще повернення ПДВ та інші махінації якими великий бізнес «оптимізує» податки і тоді не така вже й велика доля буде.

      • а вы расскажите мне что мелкий и средний бизнес не уклоняется от налогов как может?
        если крупные предприятия использует условно белые методы — «знания законона» которые освобождают от ответственности.
        То мелкий и средний бизнес тупо не платят, даже когда не могут съехать с темы.
        А потом напоминают персонаж из анекдота —
        петре так ты только что пришел — тогда это кто у меня в постели? а то я така затуркана)))
        и думают что собственная сирость и убогость оправдание.
        Не устраивает результат одного — надо двигаться в разных направлениях.
        На пример, я не хочу чтоб со смой работало много людей, но я занимаюсь разными направлениями.
        сайты, «перевозка» грузов, рынок салонов красоты.
        Назревает еще и оборудование для общепита ( хорека). Все рынки сезонные, но сезоны у них разные.
        Мне хватает. Конечно меньше чем у колесникова или у космоса — но и проблем, таких как у них нету.

        • И нет уже никаких условно белых методов!
          Вы простите меня, но у меня впечатление, что ваш бизнес остался где-то в 90х, а сейчас вы делитесь услышанным из кабинета директора

        • То мелкий и средний бизнес тупо не платят, даже когда не могут съехать с темы».- ну как можно тупо не заплатить со всеми этими регистрациями н/н, сверками контрагентов и прочим. Говорю же — не в теме вы…

      • Я работаю 21 год и всё помню. Так плохо, как сейчас никогда не было. Любая попытка ссылки на законы в ГНИ парируется словами — НЕ ЧИТАЙТЕ ЗАКОНЫ! Про крупный бизнес вам уже ниже ответили. Вы не в теме. По-поводу профи — вот я и есть профи, уж поверьте. А крупному бизнесу профи не нужны, они свои вопросы РЕШАЮТ.

  3. Заметки по ходу чтения.
    1 взятки это либо меньше чем налоги, либо удобней.
    есть вариант когда можно налоги минимизировать законно.
    но для этого надо шарить в бухгалтерии)))
    У меня даже при азарове ( раннем) инспектора прицепится могли только за неопрятное ведение учета, просто обговаривалась сумма которую МЫ готовы были заплатить как штраф.
    И это были спецы советской закалки — не то что нынешние бездари, которым вынужден сам законы и поправки был рассказывать — жуть.
    Бездари везде.
    2 налоги по зарплате.
    автор забыл указать что некоторые налоги идут на расходы и уменьшают налогооблогаемую часть. Ну это так, между прочим.
    3 чепешники могут сдавать сами себе квартиру в аренду или платить только коммунальные ( неизбежные) — но ведь их можно кинуть на затраты?
    4 Уважаемый, но все таки некомпетентный автор вы в курсе что у нас и в ЕС затраты и прибыли считаются чуть-чуть иначе?
    Ну и то, что в состав затрат и доходов входят разные… пункты так скажем.
    Спасибо преподавателю Ходзицкой из киевского нархоза которая сумела нам это объяснить еще в 95 году.

    Вывод: в статье перепутано, или специально запутано изначальные, базисные вещи.
    доколе экстраверты (обычно этот тип людей всех каламутит) будут побеждать логику за счет эмоций?

    • есть вариант когда можно налоги минимизировать законно.
      но для этого надо шарить в бухгалтерии))) —это уже даже не смешно

    • взятки это либо меньше чем налоги, либо удобней.» уже года 3 и налоги и взятки.

    • чепешники могут сдавать сами себе квартиру в аренду или платить только коммунальные ( неизбежные) — но ведь их можно кинуть на затраты? » нельзя — читайте Налоговый кодекс. Можно только коммунальные от коммерческой недвижимости и с массой нюансов

    • Ну и то, что в состав затрат и доходов входят разные… пункты так скажем.
      Спасибо преподавателю Ходзицкой из киевского нархоза которая сумела нам это объяснить еще в 95 году.» Ну и фраза. А по-поводу преподавателей — у меня постоянно консультируются, потому что в принципе не владеют практическим налоговым учетом, а студики, особенно заочники-вечерники- прикалываются.

  4. Яков пишет:

    Все-таки Святослав Швецов во многом прав. Налоги у нас, как правило, платят мизерные с помощью различных схем. В статье рассказывается про наемных работников, получающих легально всю зарплату. Но так делают в основном в госструктурах. В частном секторе официальная зарплата где-то 1100 гривен, а остальное — в конверте. Налог платится только с 1100 гривен. Бизнесмены, использующие единый налог обычно декларируют небольшие доходы, поэтому и налоги платят небольшие. Про более крупный бизнес я уже не говорю, он работает в тени.

  5. fadinn пишет:

    Резанула глаз бухгалтерическая ошипка при рассчете НДС. Ну нельзя же так.
    1710,12 грн включают НДС 20%, т.е. 1710,12=120%. И НДС от этой суммы равен 285,02 грн, а не 342,02 грн.
    Хотя все это не принципиально. В целом оценка верная.

    • реально тут ошибка на ошибке.
      точнее нет правильного входа, и анализа результата.
      да, а если сравнивать с той же польшей, у них в пф далеко не 1 вид платежа, да и с соцстрахами не все гладко, и ндс 23%.
      ну да ладно.
      надеюсь автор понял что нужно писать о том, в чем разбираешься хоть не много, а не о том, что можно скопипасть у других и отредачить.

      • Вы вообще ни в чем на разбираетесь, но комментируете все подряд 🙂 Потому автор вам не только ничего не должен, но даже не обращает внимания 🙂

  6. Интересная статья и арифметика, только не обозначена самое главное препятствие налоговой системы. Именно то препятствие, которое не позволяет обществу развивать внутреннюю экономику собственными финансовыми ресурсами по принципу «вытягивания», то есть за счёт повышения совокупного спроса. Нельзя однобоко рассматривать налоговую систему относительно получаемых доходов. Доходы граждан и налоговую систему следует рассматривать исходя из макроэкономического показателя «зарплата-цена». Одним из таких показателей является ЧИСТАЯ заработная плата работников (любых производительных сил после выплаты всех налогов) в составе 1 гривны производимого товара. В настоящее время показатель колеблется в пределах 8 — 12 коп. Вполне понятно, что это нация с нищими производительными силами. Можно сказать, что это рабы, которые создают продукты экономики, и не способны быстро приобрести собственный продукт и задать темп развития посредством «вытягивания». Посредством вложения средств в инвестиции. Именно этот показатель толкает ВСЕХ в тень. Иного варианта, как уход в тень, НИКТО не имеет. Разрабатывая основы новой науки об управлении жизнедеятельностью общества, глубоко исследовал построение налоговой системы и выявил, что такое положение дел является «математической глупостью» экономического процесса, в котором применяются косвенные налоги а также налоговые платежи, относимые к себестоимости продукта. Единственное и возможное решение — полный переход на ПРЯМЫЕ НАЛОГИ, при которых можно достичь значения 65 — 70 коп. в составе 1 гривны продукта, не уменьшив поступление доходов в казну при ставке подоходного налога в 15%. Именно при такой системе налогообложения произойдёт изменение показателя «зарплата — цена» за счёт значительного снижения цен на основные продукты жизндеятельности, которые необходимы для нормального поддержания социального уровня производительным силам. Общеизвестно, что косвенные налоги и платежи искусственно раздувают конечные потребительские цены, но их легко собирать, администрируя бухучёт. Однако при этом возникают вопросы — кто будет сборщиком прямых налогов и как их собирать в тотальном порядке? Их очень трудно собирать, в особенности при товарообороте наличными деньгами. Изменить менталитет нации в сторону честности — более сложная задача, чем родить заново человека. Поинтересуйтесь — до какого века не было косвенных налогов и какой грамотей их ввёл. Вижу единственный выход — постепенный переход к тотальным электронным платежам в экономической системе нации в целом. При таком переходе появляются и ОТКРЫВАЮТСЯ НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ успешного развития любого общества.

  7. Предлагаю объявить наличные вне закона и все сделки совершать только по безналу. Все налоги отменить — оставить один, на пример, 5% от транзакции, автоматически идущие в бюджет. Налоговые распустить, бухгалтеров уволить)

    • Ваше предложение — перейти на безнал — утопия. Без наличных денег (карманных) не обойтись. Если современные наличные деньги перевести в электронную и персонифицированную форму (таких денег ещё нет в мире), то налоговая администрация не нужна, бухучёт выльется в две операции. Кроме этого нет необходимости в банках-посредниках (коммерческих) для проведения транзакций по сделкам купли-продажи. Но это уже ЭКОНОМИКА ТРЕТЬЕГО ИЗМЕРЕНИЯ (киберномика). С расширенными возможностями, с полным подавлением коррупции и теневой экономики, со многими другими новыми открывающимися возможностями и с удалением всех искусственных проблем. Только деформированное деньгами в веках сознание людей и исковерканная социальная психология вряд ли позволят решиться и достигнуть более высокий уровень общественного развития. Непреодолимых технических проблем построить такую систему уже нет.

    • Яков пишет:

      Тогда может возникнуть рабская зависимость от частных банков, занимающихся платежами. Ваши личные деньги, хранящиеся на карточке, могут внезапно исчезнуть, и вы даже не сможете выяснить, по каким причинам, потому что «простому смертному» судиться с банком и что-то от него требовать, особенно в нашей стране, — бесполезное занятие.

    • Не в нашей стране. Нас вообще все 22 года шараханья спасала только тень. Иначе экономика рухнула бы ещё при кучьме.

    • Перейти на наличные. Безнал уничтожить. Налоговую разогнать. Бухгалтеров — уволить. Вот так будет эффективнее. Только когда ты оплачиваешь все услуги сам — на них формируется конкурентная цена и ты получешь такую зарплату, которая паритетна ценам.

  8. налоги у нас вполне приемлемые и нормальные.
    нужно просто некоторые налоги объеденить в 1 название и разбить по разным ставкам.
    упростить отчетность и дать возможность сдавать все в 1 месте, и там же на месте в случае чего исправить.
    необходимо отменить «налоговый учет»
    но, по некоторым группам товаров накладные должны быть с отдельной маркировкой.
    ввести доп статьи которые можно отнести на затраты
    после этого отменить чепешников — оставить работу по патенту ( любой может взять на любое время) и юр лица.
    это если думать о государстве и поступлениях.
    только этих пунктов будет достаточно для очень большого шага в учете и налогообложении.

    • Вы ребята многого не видите, уж простите. Даже люди ,занимающиеся бизнесом много лет не до конца понимают нашу налоговую систему. Да и сложно понять то, что не имеет логики. Им бухгалтера объясняют и не один раз и, поверьте, без толку. Не потому что тупые, а потому что изменения каждый день и надо быть «в потоке», что бы отследить. Я бы, как коммерческий бухгалтер с 20-летним стажем, страшно даже рассказывать, что происходит, к слову, так вот я бы сделала так : Отменить бухгалтерский учет. НДС брать с наценки(так было до 1997 года), отменить нал. накладные в принципе. Но это что бы слегка упростить.Про контрабанду говорить не нам — вся контрабанда делается таможней — нечего нам втирать. Ну а всё остальное надо менять параллельно с борьбой с коррупцией. Как можно что то улучшить со всеми этими откатами и прочим. Собственно говоря, в настоящий момент все силовые и налоговые органы борются между собой за денежные потоки — отсюда на разрыв коммерсанты — надо дать всем. И речь не только о бюджетных деньгах -читайте про маски-шоу во всех работающих отраслях. Не дай Бог. И заметьте, как все говорят и СМИ и власти — бизнес то, бизнес сё. Но у нас нет(практически) гос. предприятий и бизнес это и есть экономика. И вот её то и убили. Так и надо говорить — усилиями проффесионалов убита экономика страны. И никто не думает и не собирается думать про внутренний спрос, потому что у власти экспортёры. Вот раньше были импортёры — ну не очень хорошо, но не так кроваво, за то теперь мы им вообще не нужны, им их несколько сот тысяч рабочих — вся Украина. Копейки заплатил вывез и в офшор. Зачем им внутренний спрос? В общем не при этой власти. А журналистов очень бы попросила все таки развить тему налогообложения в стране с привлечением бухгалтеров. Поверьте, именно ТАКОЕ налогообложение, не только %%, но и так сказать способ взимания и масса всяких нюансов, о которых вы даже не подозреваете и обвалило и добивает эту нашу с вами экономику. ЭТИ свалят, а мы останемся…

      • Елена, не обращайте внимание на записного тролля. Он тут для поддержания дискуссии тусуется.

  9. Господи, что я написала — отметить НАЛОГОВЫЙ учет, конечно же. Сорри